Ennusteongelma metallisten lämmittimien kanssa
Kemiankäsittelylaitoksen vuosihuoltobudjettia valmisteleva talousohjaaja kohtaa haasteen: ennustaa, kuinka moni metallisähkölämmitin epäonnistuu ensi vuonna. Lämmittimien MTBF on 8 kuukautta, mutta jakelu on laaja. Jotkut epäonnistuvat 4 kuukauden iässä. Jotkut kestävät 14 kuukautta. Vikojen määrä vuoden aikana voi vaihdella 10 - 20 laitoksessa, jossa on 12 lämmitintä.
Budjetin on katettava pahin tapaus tai valvojan on selitettävä budjetin ylitys. Jos budjetti kattaa 20 vikaa ja vain 12 tapahtuu, huoltoosasto näyttää tehokkaalta, mutta rahoitussuunnitelma oli konservatiivinen. Jos budjetti kattaa 12 virhettä ja 18 tapahtuu, budjetti on ylitäytetty ja vaatii varianssiselvityksen. Tämä ennusteen epävarmuus liittyy lyhyen, vaihtelevan käyttöiän omaaviin laitteisiin.
PTFE-lämmönvaihtimet, joiden käyttöikä on 15+ vuotta ja heikkeneminen ennustettavasti eliminoivat tämän ennusteongelman. Poistot ovat kiinteät ja tiedossa vuosia etukäteen. Vaihtoaika on suunniteltu, ei tilastollisesti ennustettu. Budjettivaihtelu lämmittimen vioista putoaa nollaan.
Poistoprofiilin vertailu
Ruostumattomasta teräksestä valmistettu lämmitin, joka maksaa 3 500 dollaria ja jonka oletettu käyttöikä on 8 -kuukautta, kirjataan kuluksi ostokuukaudessa käyttökuluina. Kustannukset ovat välittömiä ja ei--poistokelpoisia. Kustannusten ajoitus on arvaamaton - määräytyy sen mukaan, milloin nykyinen lämmitin epäonnistuu, ei poistoaikataulu.
PTFE-lämmönvaihdin, joka maksaa 9 500 $ ja jonka käyttöikä on 15 - vuotta, aktivoidaan ja poistetaan. Kun käytetään tasapoistoa, vuosikulut ovat 633 dollaria. Kustannukset ovat samat vuonna 1 ja vuonna 15. Se voidaan ennustaa täydellisellä tarkkuudella ostohetkellä. Poistoaikataulu on tiedossa, kiinteä budjettikohta 15 vuoden ajalta.
| Talousennusteparametri | Metalliset lämmittimet (12 yksikköä) | PTFE-lämmönvaihtimet (12 yksikköä) |
|---|---|---|
| Vuotuisten menojen ennustettavuus | Matala (virhe{0}}vetoinen, tilastollinen) | Korkea (poistoaikataulu, kiinteä) |
| Budjetin vaihtelu lämmittimen vioista | ±30-50 % odotetusta arvosta | 0% |
| Suunnittelemattomien ostotilausten määrä vuodessa | 15-20 | 0 |
| Johdon aika budjettivarianssien selityksiin | 10-20 tuntia/vuosi | 0 tuntia/vuosi |
| Luottamusväli 5 vuoden kustannusennusteelle | ±40% | ±5% |
| Vaikutus ansioiden ennustettavuuteen | Negatiivinen (vaihtelevat toimintakulut) | Positiivinen (vakaa, ennustettava) |
Monivuotisen suunnittelun etu-
Pääomavaltaisilla-toimialoilla, joilla on 5-10 vuoden suunnitteluhorisontti, PTFE-kustannusten ennustettavuus on erityisen arvokasta. Viiden vuoden pääomasuunnitelmaan, joka sisältää metallisten lämmittimien vaihdot, on sisällettävä häiriön ajoituksen epävarmuus - joko budjettivaraus tai alirahoituksen riski. Varautuminen kuluttaa pääomaa, joka voitaisiin sijoittaa muualle.
PTFE-vaihtimia sisältävä 5-vuotissuunnitelma ei sisällä lämmittimen vaihtovarauksia, koska vaihtoja ei odoteta. Vapautunut pääoma voidaan kohdentaa kasvuprojekteihin, pullonkaulojen purkamiseen tai muihin tuottavuuden parantamiseen. Taloussuunnittelun tehokkuushyöty tämän satunnaisuuden poistamisesta on todellinen, vaikka sitä on vaikea mitata suorana kustannussäästönä.
Tulopuhelun vaikutus
Pörssinoteerattujen yhtiöiden osalta epävakaiden, ennakoimattomien toimintakulujen eliminointi parantaa tuloksen laatua. Markkinat arvostavat enemmän tuloja, jotka ovat ennakoitavissa ja ilman "kertaluonteisia" hätälaitteiden vaihtomaksuja, kuin tulot, joilla on sama keskimääräinen mutta korkeampi vaihtelu. PTFE:n muuntamisesta johtuvalla lämmittimeen liittyvän tulosvaihtelun pienenemisellä voi olla positiivinen vaikutus yrityksen arvostuskertoimeen, vaikka tämä hyöty on epäsuora ja sitä on vaikea selittää pelkästään lämmönvaihtimen valinnalla.
Yhteenveto
PTFE-lämmönvaihtimien ennakoitavissa oleva aleneminen yksinkertaistaa taloudellista ennakointia korvaamalla epävakaat,{0}}vioista johtuvat käyttökulut kiinteällä, tunnetulla poistoaikataululla. Budjettivaihteluiden eliminoiminen ennakoimattomien metallisten lämmittimien vioista vähentää hallinnan aikaa varianssien selittämiseen, parantaa monivuotisten pääomasuunnitelmien tarkkuutta ja edistää tulojen ennustettavuutta. Laitteen 15 vuoden käyttöiän aikana taloudellisen suunnittelun etu täydentää PTFE-konversion suoria kustannussäästöjä.
Suunnittelu- ja taloudellista tukea poistojen ja ennusteiden vaikutusanalyysiin on saatavilla, kun toimitetaan nykyinen lämmittimen menohistoria, budjetointiprosessin dokumentaatio ja pääomasuunnitteluhorisontti.
